国家税务总局公告（国家税务总局公告2023年第12号公告）

可可 2023-11-11 35 0

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《公告》明确了纳税人购进国内旅客运输服务，以增值税电子普通发票作为抵扣凭证的相关要求。

国内旅客运输服务是可以抵扣进项税额的，抵扣凭证为：增值税电子普通发票；注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单；注明旅客身份信息的铁路车票；注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票。

只有国内旅客运输服务才可以抵扣进项税额。旅客运输进项税额抵扣凭证有以下5种：增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。

旅客运输发票抵扣最新规定如下：纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。

国家税务总局公告（国家税务总局公告2023年第12号公告）

按20%税率缴纳企业所得税(财政部税务总局公告2022年第13号)。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税、对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

10(工业和信息化部、发展改革委、财政部、国家税务总局公告2020年第45号)第四条、第十条。非居民企业非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(2022年第13号)，延续小型微利企业判定标准，并对年应纳税所得额100-300万元的部分，再减半征收企业所得税。

（国家税务总局公告2021年第8号）第一条适用15%税率高新技术企业国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

对于符合条件的从事污染防治的第三方企业与上一条的企业所得税计算方式一致。此外还有相当一部分政策。

年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。政策基础003010第二十八条。003010(财税[2019]13号)第二条。

为支持小微企业发展，落实好小型微利企业所得税优惠政策，现就有关征管问题公告如下：符合财政部、税务总局规定的小型微利企业条件的企业（以下简称小型微利企业），按照相关政策规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

税务总局发布《关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号》，对小型微利企业所得税优惠政策有关征管问题进行明确。

【政策要点】2022年1月1日—2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

为落实好小型微利企业所得税优惠政策，税务总局发布《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（以下简称《公告》）。

根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2023年第3号)规定：“纳税人、代办汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等汇算相关资料，自汇算期结束之日起留存5年。

如果你是平时正常申报预扣预交，只是由于收入波动而引起的多交个税，需要在次年的3月1日-30日之间进行个人所得税汇算时才能申请退税哦。

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。

财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(2022年第28号)，现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。

需要注意的是，《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(2023年第1号)第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。

将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。

1、政策规定：对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

2、为及时明确政策执行口径，确保减税政策落实到位，税务总局发布《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告第5号)，明确相关征管事项。

3、根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）的规定，税务总局发布了《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（以下简称《公告》）。

4、在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。第三条规定，本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。

1、财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(2022年第12号)，中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。

2、企业所得税年度纳税申报表填列 (一)基础信息表的填列年度纳税申报表的填列要从基础信息表入手，该表集成了各张附表的基础信息。

3、企业所得税汇算清缴的常见热点问题企业缴纳的社保费滞纳金是否可以税前扣除？可以。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，税收滞纳金不得扣除。

4、通过电子税务局申报的，可直接在下拉菜单中选择相应的优惠事项名称，并填报优惠金额。相关优惠事项名称和优惠金额填报要求可参见国家税务总局网站发布的《企业所得税申报事项目录》。

5、相关优惠事项名称和优惠金额填报要求可参见国家税务总局网站发布的《企业所得税申报事项目录》。