企业所得税汇算清缴（企业所得税汇算清缴扣除标准）

可可 2023-11-17 43 0

本文目录一览：

1、《小企业会计准则》这种处理是为了简化核算，采用了收付实现制原则而不是权责发生制。

2、填写申报表：收入、费用都按税法计算和确认好数据后，登陆电子税务局，点击企业所得税（年报），填写1-5步中少列的收入，多列的费用。

3、根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。

4、企业所得税汇算清缴时，需要做相应的汇算清缴报告，那么年度汇算清缴报告该如何做呢？让我们一起来了解一下吧。什么是汇算清缴报告？汇算清缴报告是税务师事务所针对企业所得税，对企业全面审核后出具的企业所得税查账报告。

5、根据税法的相关规定对会计年报进行调整，这只在汇算清缴报表上显示就行了，不需要做会计分录（如果是原来的分录做错了，那就要做分录更正）。

6、纳税人在纳税年度终了后在规定时期内需要根据相关规定自行计算全年应纳税所得额，向主管税务机关申报企业所得税，完成汇算清缴工作。

汇算清缴工作汇算，在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。申报，填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。

办理汇算清缴所需的资料营业执照副本、组织机构代码证、（国地税）税务登记证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）。本年度（1-12月）利润表、资产负债表、现金流量表（盖章）。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

整理账本补报收入及时付款剔除费用核查税款填写申报表税款多退少补整理账本：做汇算清缴前，需要先把账本和整年的报表打印出来，因为后续工作需要查看账本和相关的报表。

所得税汇算清缴是上年度所得税清算的一个过程。

法律主观：汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。

因为根据企业所得税法规定，企业所得税是按年征收的，按月或者按季申报预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的。具体汇算清缴期限是自年度终了之日起五个月内。

年度企业所得税汇算清缴，一般是对所得税应纳税额进行调整。

具体的做账方式是：借记以前年度损益调整科目，表示调整以前年度的损益；贷记应交税费-应交企业所得税科目，表示需要补缴的企业所得税。

综上所述，个人在做汇算清缴时，需要准确填报所得情况和扣除项目等信息，以避免因填报不准确而导致的税收风险。【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。

预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

纳税人在纳税年度终了后在规定时期内需要根据相关规定自行计算全年应纳税所得额，向主管税务机关申报企业所得税，完成汇算清缴工作。

企业所得税汇算清缴补交企业所得税账务处理是，借：以前年度损益调整—所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整—所得税费用。

企业所得税汇算清缴（企业所得税汇算清缴扣除标准）

1、汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额。

2、所得税汇算清缴是上年度所得税清算的一个过程。

3、汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。

1、法律主观：汇算清缴所得税可采取如下方式做账：以应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额；预缴税款-应纳税所得额为应退税款。

2、先算每个季度的平均数=（季初数值+季末数值）/2，再算全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4。

3、企业所得税：企业所得税一般按月（季）预缴，年终汇算清缴。征收方式有两种，即查账征收和核定征收，两种征收方式的税率都是25%。