本文目录一览：
- 1、招待费纳税调整账务处理
- 2、招待费60%小于收入5%怎么弄纳税调整额
- 3、业务招待费超标所得税如何处理
- 4、...工程的招待费,在所得税汇算清缴时,用不用纳税调整?
- 5、新所得税法规定业务招待费扣除限额为60%剩下的40%如何处理
招待费纳税调整账务处理
因此应调增应纳税所得额调增应纳税所得额为120-72=48万元。
其余40%及60%超出主营业务收入0.5%部分，只需在年度申报企业所得税时作“纳税调整增加额”（申报表上有这一栏），不需要做账务调整。
收入的5%。也就是说，业务招待费只能按业务招待费的60%和销售收入的0.5%两者中较低的数额税前扣除。因此，在企业所得税年度结算中，一般需要增加应纳税所得额。但这是个纳税调整，关于招待费的是不需要做账务处理的。
比如收入1000万，业务招待费发生额20万，收入的5‰=5万，发生额的60%=12万，所以按5万扣除，需要纳税调增应纳税所得额15万。
招待费60%小于收入5%怎么弄纳税调整额
招待费百分之60小于收入百分之5弄纳税调整额方法如下：首先，计算招待费的实际发生额的占比。其次，计算收入的百分之5收入为20000元，则为10000元。最后根据税收法规和政策计算出需要调整的额度。
发生额扣除限额=30，000.00×60%=18，000.00元 收入比例扣除限额=2，000，000.00×5‰=10，000.00元 比较上述两个限额，按照孰低原则，业务招待费的扣除限额为10，000.00元。纳税调整增加应纳税所得额2万元。
法律主观：业务招待费只能调增，企业发生的业务招待费的百分之六十而且要不高于营业收入的千分之五的部分才能企业所得税之前扣除。根据销售收入总额乘以6%，账上业务招待费金额如果大，则按差额调减。
我公司销售收入是15000万元——15000-0.5%=75万 业务招待费是52万元——52*60%=32万 业务招待费是52万元，税前可以抵扣32万，需要调增8万 只要有招待费发生，所得税计税收入就要调增。
业务招待费超标所得税如何处理
1、业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。
2、也就是说，先按收入的千分之五计算，与实际发生的招待费总额比对，如果招待费不超标，则按60%税前扣除（那剩余招待费的40%交所得税），如果超标，先扣除超标部分，再按剩余的60%税前扣除。
3、不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
4、营业）收入的5‰。也就是说，先按收入的千分之五计算，与实际发生的招待费总额比对，如果招待费不超标，则按60%税前扣除（那剩余招待费的40%交所得税），如果超标，先扣除超标部分，再按剩余的60%税前扣除。
5、则当年企业所得税应纳所得额的调整金额计算步骤如下：业务招待费扣除标准=25000×0.5%=125万元；实际发生额的60%=120×60%=72万元，低于扣除标准，所以应按实际发生额的60%扣除；应调增应纳税所得额：120-72=48万元。
6、业务招待费发生额的60%即10*60%=6万，6万5万，那么该企业按5万计入招待中扣除费用。超出的按超出部分调增应纳税所得额，根据第二种情况，超出1万元，在所得税汇算清缴时要补交1*25%=0.25万的所得税。
...工程的招待费,在所得税汇算清缴时,用不用纳税调整?
首先：招待费和福利费超过税务规定并不违法，根本不用会计调整。其次：汇算清缴的时候调增应纳税所得额就行了，如果调增后仍然亏损，那恭喜你，什么都不用做，把纳税申报表调了就可以了。
对于已经计入生产成本的业务招待费，如果发现错误需要进行调整，一般需要进行会计纠错处理。在所得税汇算清缴时，如果发现业务招待费计入了生产成本，导致生产成本过高，从而影响了所得税的计算，需要在汇算清缴时进行调整。
企业常见的业务招待费，广告费，利息支出，福利费等，这些在企业所得税前都是有规定的扣除标准的，要关注企业实际发生金额是否超出，如果超出，要做纳税调增。
汇算清缴中企业所得税的调整事项即纳税调整事项，通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等。纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。
按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。根据上述规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，包含计入费用和成本的业务招待费用，汇算清缴时需要调增应纳税所得额。
新所得税法规定业务招待费扣除限额为60%剩下的40%如何处理
1、业务招待费发生额的60%可税前扣除，那剩下的40%在年度所得税汇算清缴时作纳税调整。
2、《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
3、《实施条例》规定，不论企业的业务招待费实际发生多少，最多只能按照发生额的60%扣除。也就是说，只要企业发生业务招待费，就需要至少作40%的纳税调整。
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