企业所得税减免（企业所得税减免税额计算公式）

可可 2023-11-12 42 0

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所得税申报减免所得税额计算方法如下：小型微利企业的所得税等于应纳税所得税乘50%除以20%，50%是减半征收，20%是税率。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

减免所得税额怎么计算 “应纳所得税额”第6行按照第4行利润总额(或实际利润额)*25%填报，将小型微利企业减免的税额填在第7行“减免所得税额”。按第4行利润总额(或实际利润)*5%填报。

减免所得税额的计算方法具体如下：小型微利企业的所得税等于应纳税所得税乘50%除以20%，50%是减半征收，20%是税率。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

法律主观：企业所得税计算公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。收入总额包括：生产、经营收入、财产转让收入等7个方面。准予扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出等。

1、(3)企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在5年内减征或免征所得税。 (4)在国家确定的革命老区、少数民族地区、边远地区和贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税3年。

2、国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税等。

3、法律主观：2022年企业所得税优惠政策包括：小型微利企业减免企业所得税；中小微企业设备器具所得税按一定比例一次性扣除；从事污染防治的第三方企业所得税优惠；科技型中小企业研发费用扣除比例提高至100%；其他。

4、对于已经认定的技术先进性服务企业或在横琴新区设立的鼓励类产业企业等，在乘以相应税率之前需要先乘以百分之十五；对于符合条件的从事污染防治的第三方企业与上一条的企业所得税计算方式一致。

5、法律分析】：税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收人、税额抵免等。

企业所得税减免（企业所得税减免税额计算公式）

1、企业免征所得税需要满足以下条件：核定负面清单范围内的产业或项目、属于小型微利企业、纳税年度应纳税所得额不超过10万元等。具体可参考税务总局发布的相关规定。

2、免征企业所得税的范围一：软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

3、法律分析：企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

4、（五）本法第三条第三款规定的所得。法律客观：企业所得税的概念企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

企业所得税“三免三减半”政策需要企业为小微型企业，且小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

企业所得税3免3减半享受条件要求企业主营国家重点公共设施项目，或从事节能环保、沼气综合利用、海水淡化等行业。符合条件的企业从取得经营收入的第一年至第三年可免交企业所得税，第四年至第六年减半征收。

符合条件的企业，可以按照以下方式享受税收优惠政策：前两年免征企业所得税，第三年减半征收；自开业之日起5年内，免征土地使用税；自开业之日起2年内，免征印花税。

国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税三年。

减免税额的计算公式：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额*个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分除经营所得应纳税所得额）*（1-50%）。

其减免税额=应纳税所得额*（25%-20%）。

计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率所得税税率：（1）一般企业所得税的税率为25%，（2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

减免税额=50×25%-25=125万元。第2季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额为150万元，那么A企业实际应纳所得税额=100×15%×20%+（150-100）×50%×20%=5+5=5万元。

减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。