增值税税控系统专用设备费及技术维护费（增值税税控系统专用设备费及技术维护费怎么抵扣?）

可可 2023-11-08 47 0

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1、如果是一般纳税人单位支付税控技术维护费，账务处理是：借：管理费用—办公费。贷：银行存款等科目。全额抵扣增值税的时候，账务处理是：借：应交税费—应交增值税（减免税额）。贷：管理费用—办公费。

2、税控服务费账务处理对于企业使用的税控盘，相应的服务费费用，可通过“管理费用”、“库存现金”、“银行存款”、“应交税费”等科目进行账务处理。

3、如果是一般纳税人单位支付税控技术维护费，账务处理是。借：管理费用，办公费。贷：银行存款等科目。方法/步骤计提税控技术维护费。根据费用的所属期间，计提税控技术维护费，将计提金额计入管理费用科目。

4、或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录.税控盘服务费如何做账务处理？企业为一般纳税人，近期支付了税控盘的技术维护服务费280元。

税控服务费可以全额抵扣，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵扣。按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费，应交增值税”科目。

增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

增值税会计处理规定的通知》(财会[2016]22号)规定：（九）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。

《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。

例如：支付增值税税控系统技术维护费280元。

增值税税控系统专用设备费及技术维护费（增值税税控系统专用设备费及技术维护费怎么抵扣?）

法律分析：增值税税控系统专用设备费及技术维护费，填写在增值税纳税申报表附列资料四中的增值税税控系统专用设备费及技术维护费本期发生额中。

如果是小规模纳税人，直接填入申报表主表（新版）第13栏“应纳税额减征额”栏次，从应纳税额中抵减。

登陆江苏电子税务局网站，进入纳税服务区，选择申报缴税项目。选择增值税或其他税种同类费用，并填写相关信息。填写技术维护费用发票信息，提交申报信息并进行缴税。

登录电子税务局申报客户端，打开增值税申报表列表，选择附列资料表四，点击填写。打开附列资料表四，即税额抵减情况表。在抵减项目中找到增值税税控系统专用设备费及技术维护费项目，将税控盘280元填入表中，具体如下图。

如果没有，手工输入金额280，然后点击【保存】。

应交税费中减免税款的明细科目，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。

初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用抵减应纳增值税税额，计入“营业外收入—减免税款”或购买增值税税控系统专用设备计入的对应科目；支付技术维护费抵减应纳增值税税额，直接冲减计入支付技术维护费入账科目。

借：管理费用-办公费，贷：银行存款，实际抵减的时候：借：应交税费-应交增值税-减免税额借方蓝字，借：管理费用-办公费借方红字。

小规模纳税人。购买盘或者支付服务费时会计分录为：借：管理费用。贷：银行存款等科目。抵减税款。借：应交税费——应交增值税。贷：管理费用。

税控技术维护费会计分录做法如下：如果是一般纳税人单位支付税控技术维护费，账务处理是：借：管理费用—办公费。贷：银行存款等科目。全额抵扣增值税的时候，账务处理是：借：应交税费—应交增值税（减免税额）。

增值税发票系统日期一般需要税务局的维护公司进行直接维护，企业是不能自己做相关设置的。如收取维护费用，直接做管理费用处理，具体的账务处理如下：借：管理费用—办公费，贷：银行存款或库存现金。

增值税专用发票上有价格(不含税)、税额、价税合计三个金额，平时我们抵扣增值税进项时只就税额部分，收入部分不能抵扣。全额抵扣意思是价格(收入部分)和税额都可以抵扣，就是整张票面的价税合计。

银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。什么是增值税开票系统？增值税发票系统是金税工程的重要组成部分。

税控服务费能否全额抵扣？可以抵扣，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵扣。按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

支付技术维护费时，借：管理费用，贷：银行存款/现金，抵减增值税时，借：应交税金—应交增值税(减免税额)，贷：营业外收入—补贴收入会计分录亦称记帐公式。简称分录。

1、凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术维护费专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。

2、企业支付税控盘技术维护费，计入管理费用科目核算：借：管理费用，贷：银行存款/库存现金。

3、局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。

4、企业购买金税盘等税控设备及其服务费支付的款项，按现行税法可以在增值税缴纳时，可以全额抵扣，其分录分为2个步骤，企业支付购买税控设备的款项时，其分录为，借：管理费用—办公费，贷：银行存款等。

5、贷：管理费用。小规模纳税人交服务费的分录。借：管理费用 280。贷：银行存款(或库存现金) 280。抵减增值税应纳税额时：借：应交税费——应交增值税 280。贷：管理费用 280。